運送業者の方が高速代金を立て替え払いして、売上と一緒に請求しようとする場合の注意点。
※道端にて
高速料金の消費税は？
高速料金を支払った場合に、消費税が含まれているのかな・・・と思うことはないでしょうか。
例えば、北九州ですと都市高速料金は「520円」です。
もしこの「520円」に消費税が含まれているのだとしたら、10％ですので、
520÷1.1＝472.7272・・・・
と割り切ることができません。
だったら、高速料金には消費税が含まれていないのではないか・・
高速料金は、消費税が含まれた金額になっています。
高速道路の通行料金は、高速道路をご利用いただくことに対する対価であり、消費税法における課税対象取引となりますので、消費税を含んでおります。
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売上と一緒に立替払いした高速料金を請求する場合
運送業者の方で、売上と一緒に立替払いした高速料金を請求する場合があるかと思います。
そんなとき、売上には消費税分10％を加算して、立替払いした高速料金には消費税を加算しないで請求しているかと思います。
インボイスが始まった今からはどのように請求、処理をしたらいいいのでしょうか。
「立替金」勘定を使って処理する場合
立て替えた高速料金を「立替金」勘定を使って支払い、請求書にて請求し、その金額をもらったときに反対仕訳をきる場合
高速料金を立て替えたとき
立替金 ×× / 現預金 ××
立て替えた金額をもらったとき
現預金 ×× / 立替金 ××
となります。
このように処理をすると、インボイス制度では本来であれば「立替金精算書」が必要になります。
しかし、高速料金の領収書は「適格簡易請求書」を交付できる事業者に該当するため、領収書に宛名がなくても仕入れ税額控除を行うことができます。
なので、売上の請求書と一緒に、高速料金の領収書を送付することによって、請求された相手方はインボイスの要件を満たす書類を手にすることができます。
＜参考＞
※適格請求書等保存方式（インボイス制度）開始に伴う高速道路のご利用について | NEXCO 西日本 企業情報 (w-nexco.co.jp)
24 適格簡易請求書の交付ができる事業
適格請求書に代えて、適格簡易請求書を交付できるのは、どのような場合ですか。（PDF/2,558KB）
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※インボイス制度に関するＱ＆Ａ目次一覧｜国税庁 (nta.go.jp)
運送事業者等の高速道路利用に係るインボイス対応① 国税庁 ..
ETCカードを利用した高速代金の消費税で保管しないといけない書類はなに？
運送業者の方が高速代金を立替払いした金額を請求するとき・・②
【足あと】
なかなか自分ではどうにもできないことにぶつかってしまいました。
しかも、どうしてもしたくないことを、しないといけないことになるかもしれなくて・・
いろいろなことが押し寄せてきて、頭が整理できてないです。
【先週のにっこり】
息子と将来の仕事について話をしたこと
ぷにぷにの豚足が美味しかったこと
Amazonポイントがもらえたこと